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暂时性差异的记忆口诀是什么?

点击数: 责编:王鑫 在线报名

暂时性差异的记忆口诀如下:“资大计小应纳税,资小计大可抵扣。资计相等无差异”。这里的“资”代表资产的账面价值,“计”代表资产的计税基础。当资产的账面价值大于其计税基础时,产生应纳税暂时性差异;当资产的账面价值小于其计税基础时,产生可抵扣暂时性差异;当两者相等时,则无暂时性差异。

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另一种记忆口诀是:“暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础”。对于负债类,则是“暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)”。如果结果是正数,则为应纳税暂时性差异;如果是负数,则为可抵扣暂时性差异。

以上口诀仅供参考,建议根据个人习惯和理解来选择和记忆。

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